İngiltere'ye satış: 135 sterlin kuralı, KDV kaydı ve 2028'de değişecek gümrük düzeni
Birleşik Krallık'taki tüketiciye 135 sterline kadar gönderilen siparişlerde KDV'yi satıcı ödeme anında tahsil ediyor; bunun için ciro sınırı olmadan BK KDV kaydı gerekiyor. 135 sterlin üstünde kural değişiyor, Ekim 2028'e kadar da küçük paketlerdeki gümrük vergisi muafiyeti kalkıyor. Shopify mağazasında bu nasıl kurulur?
Birleşik Krallık, AB'den ayrıldıktan sonra yurt dışından tüketiciye gönderilen küçük paketler için kendi düzenini kurdu. Bu düzende sipariş tutarı belirleyici. 135 sterline kadar olan gönderilerde KDV'yi satıcı ödeme anında alıp BK vergi idaresine (HMRC) ödüyor; bu tutarın üstünde ise gümrükte alınıyor.
Türkiye'den İngiltere'deki müşteriye doğrudan satış yapan bir Shopify mağazası için bu ayrım üç kararı birden etkiliyor: BK KDV kaydı yaptırıp yaptırmayacağınız, ödeme sayfasında fiyatın vergili mi gösterileceği ve müşterinin kapıda ek ödemeyle karşılaşıp karşılaşmayacağı. Bu yazıda kuralları GOV.UK ve Shopify belgelerine dayanarak anlatıyoruz. Vergi kaydı ve beyan için bir BK vergi danışmanıyla çalışmanızı öneririz.
135 sterline kadar: KDV ödeme anında, satıcıdan
GOV.UK'nin rehberine göre bir pazaryeri aracılığı olmadan Büyük Britanya'daki müşteriye satılan ve değeri 135 sterline kadar olan gönderilerde BK KDV'si satış anında uygulanıyor. Satıcı KDV'yi tahsil edip beyan etmekle yükümlü. Müşteri BK KDV numarası veren bir şirketse bu yükümlülük alıcıya geçiyor.
KDV kaydı: yurt dışındaki satıcı için ciro sınırı yok
BK'de yerleşik işletmeler için KDV kaydı son on iki aydaki vergiye tabi cironun 90.000 sterlini aşmasıyla zorunlu oluyor. BK dışında yerleşik bir satıcı için bu sınır geçerli değil: GOV.UK, BK dışında kurulu olup BK'ye mal ya da hizmet sağlayan işletmelerin ciroya bakılmaksızın kayıt olması gerektiğini yazıyor.
Shopify'ın BK vergi sayfası da aynı noktaya varıyor: 135 sterline kadar olan satışlar BK KDV kaydı gerektiriyor, KDV ödeme anında alınıyor ve satıcı tarafından ödeniyor. İngiltere'ye ilk siparişi beklemeden bu kaydı hesaba katın. Kayıt olmadan 135 sterlin altı sipariş almak, tahsil edilmemiş bir KDV borcu biriktirmek anlamına geliyor.
135 sterlin üstünde: KDV ve gümrük vergisi ithalatta
135 sterlini aşan gönderilerde normal ithalat kuralları uygulanıyor. Shopify'ın sayfasına göre bu siparişlerde KDV'yi ödeme anında almanız gerekmeyebilir; KDV ve gümrük vergisi ithalatçı tarafından ödeniyor. Bu durumda iki seçenek var:
Ödeme sayfasında gümrük vergisi tahsili Shopify'da her mağazada aynı biçimde açık olmayabiliyor; Türkiye'den yönetilen bir mağazada bu seçeneğin görünüp görünmediğini vergi ve gümrük ayarlarından kontrol edin. Teslimatta ödeme seçeneğini kullanıyorsanız ürün sayfasında ve ödeme adımında müşteriye ek tutar çıkabileceğini açıkça yazın.
Yabancı kart kabulünü, ihracat faturasını, mikro ihracatı ve DDP ile DAP seçimini Türkiye tarafından ayrı bir yazıda anlattık.
Tahsilat yazısıTürkiye menşei: anlaşma tercihli vergi sağlıyor, ama belge istiyor
Türkiye ile BK arasındaki ticaret, BK'nin AB'den ayrılmasından sonra AB-Türkiye Gümrük Birliği'nin yerine geçen bir serbest ticaret anlaşmasıyla yürüyor. GOV.UK'ye göre anlaşmanın tercihli vergilerinden yararlanmak için ürünün anlaşmanın menşe kurallarını karşılaması gerekiyor: ya tamamen Türkiye'de elde edilmiş olacak ya da ürüne özgü kurallara göre Türkiye'de yeterli işlem görmüş olacak.
Anlaşma gümrük vergisini etkiliyor, KDV'yi etkilemiyor. Türkiye menşeli bir ürün 135 sterlin üstünde gümrük vergisinden muaf girse bile ithalat KDV'si yine ödeniyor. 135 sterline kadar olan paketlerde ise bugün zaten bir gümrük vergisi muafiyeti var; menşe beyanı asıl, 135 sterlin üstündeki siparişlerde ve aşağıda anlatılan değişiklikten sonra önem kazanıyor.
Ekim 2028'e kadar değişecek: küçük paketlerde gümrük muafiyeti kalkıyor
BK hükümeti 135 sterline kadar olan gönderilerdeki gümrük vergisi muafiyetini kaldırma kararı aldı. 2025 sonbahar bütçesinde en geç Mart 2029 olarak açıklanan tarih, 23 Haziran 2026'daki duyuruyla altı ay öne çekildi: muafiyet en geç Ekim 2028'de kalkacak. Kesin başlangıç tarihi, Hazine'nin çıkaracağı ikincil düzenlemeyle belirlenecek.
GOV.UK'deki taslak düzenleme notu, yurt dışındaki satıcılar için BK'de yerleşik bir mali temsilci kavramını da getiriyor: satıcının borçlarından onunla birlikte müteselsilen sorumlu olan bir BK işletmesi. Vergiyi kimin, hangi sıklıkla ödeyeceği gibi ayrıntılar henüz ikincil düzenlemeye bırakılmış durumda.
Şimdiden yapılabilecek olanlar şunlar: ürünlerinize HS kodu ve menşe ülkesi bilgisini girmek, Türkiye menşeli ürünler için menşe beyanını faturaya ekleyecek düzeni kurmak ve İngiltere fiyatlarınızı gümrük vergisinin eklenebileceği bir pay bırakarak hesaplamak. Shopify'da ürün sayfasındaki menşe ve HS kodu alanları bu hesabın temelini oluşturuyor.
ABD'de küçük paket muafiyetinin kalkmasını ve Türkiye menşeli ürünlere uygulanan ek vergiyi ayrı bir yazıda anlattık.
ABD yazısıShopify mağazasında kurulum sırası
Mağazanızda Birleşik Krallık pazarını, sterlin fiyatlarını, vergi gösterimini ve ürünlerin HS kodu ile menşe bilgisini kuruyoruz. KDV kaydı ve beyan için vergi danışmanınızla birlikte çalışıyoruz.
Uluslararası satışYapmanıza gerek olmayanlar
Kaynaklar
- GOV.UK, VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK: 135 sterlin sınırı, satış anında KDV, gönderi değerinin hesabı, istisnalar, fatura ve altı yıllık saklama
- GOV.UK, Register for VAT: 90.000 sterlinlik kayıt sınırı ve BK dışında yerleşik işletmelerin ciroya bakılmaksızın kayıt yükümlülüğü
- GOV.UK, Reforming the customs treatment of low value imports into the UK: 135 sterlin altı gümrük muafiyetinin en geç Ekim 2028'de kaldırılması, mali temsilci
- GOV.UK, Trade with Turkey: BK-Türkiye serbest ticaret anlaşması, menşe kuralları, menşe beyanı ve 24 aylık geçerlilik, REX numarası gerekmemesi
- Shopify Yardım Merkezi, UK tax reference: 135 sterline kadar KDV kaydı ve satış anında tahsil, üstünde ithalatçının ödemesi, Basic Tax'ın 13 Mayıs 2026 sınırı